详解个人独资企业、合伙企业、公司制企业的区别

最近有朋友问陶哥,“陶哥,我要开公司,注册什么类型的公司好?什么是个人企业?什么是合伙企业?这些都不太懂~”。今天陶哥要给注册公司的朋友梳理清楚不同公司形式的特征。

详解个人独资企业、合伙企业、公司制企业的区别插图

一、是否都具有法人资格

并非所有公司都具有法人地位。

1、个人独资企业:投资人为自然人。比如自然人陶哥想开一家食品公司,我就可以注册个人独资企业。个人独资企业具有法人地位。

2、合伙企业:两个以上的自然人或其他组织,注意:合伙企业不具有法人资格。

3、公司制企业:股东数量在50个自然人或者法人以下的称为有限责任公司,股份有限公司必须有2-200个发起股东,股东数量无限制,两者都具备法人资格。

二、承担无限责任还是有限责任

1、个人独资企业

个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立的,由一个自然人投资,个人所有,以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

王某投资一家独资企业,公司收入200万,这样所有的收入都是他的,同样,如果发生纠纷需要赔偿甲公司100万,又欠乙公司20万,所以,对于这120万的债务也是需要王某个人承担的,这是个人独资企业的无限责任。

2、合伙企业

合伙企业分为普通合伙企业(由普通合伙人组成)和有限合伙企业(由普通合伙和有限合伙组成)。

普通合伙人对企业债务承担无限连带责任,但在有限合伙企业中,有限合伙人仅对合伙企业承担最高为认购的资本金额的连带责任。

例如, A是普通合伙企业,B 是有限合伙企业。公司因故需赔偿30万元,故A承担无限责任,B按出资额承担有限责任。

3、公司制企业

(1)有限责任公司:各股东以其认缴的出资额为限对公司承担有限责任。

(2) 股份有限公司:股份有限公司的股东对公司的债务承担有限责任,以股东应支付的股份数额为限。

例如:某公司承担20万元债务,则该公司股东按出资比例对20万元债务承担有限责任。

三、缴纳什么税种

1、个人独资企业

(1)个人所得税:累进税率5%至35%以上

计算公式:应税额=当月(期)销售收入*税率

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-快速计算扣除额

(3) 增值税:3%

(4) 附加税:增值税的 12%

(5)两种征税方式; 一种是查账征收,另一种是核定征收。

2、合伙企业

(1)增值税:根据合伙企业的正常业务类型,可以区分不同的税率和税费,正常缴纳,可以正常开具增值税发票,与其他企业没有区别。

(2)个人所得税

根据国务院规定,自2000年1月1日起,个人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税,仅对投资者在生产经营活动中取得的所得征收个人所得税。

采取查帐征税办法的,按“个体工商户的生产经营所得”应税项目征收5%至35%的超额累进税,适用于计算征收个人所得税。采用核定应纳税所得额计征方式的,应先按照应纳税所得率计算应纳税所得额,然后适用5%-35%的五个超额累进税率计算征收个人所得税。

3、公司制企业

增值税:小规模企业征收3%,税收优惠1%,一般纳税人不同行业税率不同。

企业所得税:

计算公式:

总利润 = 营业收入 – 营业成本 – 营业税和附加费 – 销售费用 – 行政费用 – 财务费用 – 资产减值损失 + 公允价值变动收益(- 公允价值变动损失)+ 投资收益(- 损失) 投资)

应纳税额=(利润总额+-纳税调整项目金额)*适用税率

四、 三大企业形式的其他特点

1、个人独资企业

(1) 持续时间有限,缺乏可靠性。例如,陶哥的独资企业完全取决于我的个人安危得失。

(2)注册和注销程序简单,设立成本低。

(3)灵活的管理和自由。企业主可以完全根据个人意愿来确定企业战略、经营决策。

(4)企业规模有限。经营规模的扩大受到企业主个人财产规模、业主工作能力和管理水平的制约。

(5)融资很难获得资金。

2、合伙企业

(1)扩大资金来源和信用水平

(2)集所有合伙人的智慧和经验,提高合伙企业的竞争能力

(3)合伙人作为企业的代表,很容易在内部和外部产生不同意见,影响决策。公司规模仍然有限,重要决策需要股东投票。

(4)股权转让转移困难。

(5)很难长期经营。

3、公司制企业

(1)建设成本高。根据《公司法》设立公司的要求比个人独资或合伙企业复杂,需要一系列法律文件,时间可能更长。公司成立后,政府严格监管,要求定期提交各类报告。

(2)无限存在。持续寿命长,可靠性高,不管股东在不在,它都可以存在。

(3)多元化融资渠道,筹集更多资金。法人企业比独资企业和合伙企业拥有更多的融资渠道。

如:

银行贷款。银行是公司制企业的主要融资渠道。按资金性质可分为流动资金贷款、固定资产贷款和专项贷款。专项贷款通常有特定用途,贷款利率一般比较优惠,贷款分为信用贷款、担保贷款和票据贴息。

股票筹资。发行股票融资是公司制企业最基本的形式,公司制企业IPO即企业上市发行股票,达到融资目的。该股票具有永久性、无到期日、无需归还、无还本付息压力等特点,融资风险小。股票市场可以促进企业经营机制的转变,真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人主体和市场竞争主体。同时,股市为资产重组、优化企业组织结构、提高企业整合能力提供了广阔的舞台。

融资租赁。融资租赁通过融资与融物相结合,具有金融和贸易双重功能,在提高企业融资效率、促进企业技术进步等方面作用明显。融资租赁包括直接购买租赁、售回租赁和杠杆租赁。

(4)股权易于转移。公司的所有者权益分成股份,每一股份可以单独转让。

(5)存在代理问题。业主与经营者分离后,业主成为委托人,经营者成为代理人,代理人可能为了自己的利益损害委托人的利益。

一些经营者在经营过程中,为了实现投资人提出的经营目标,不考虑长期发展目标,只追求短期利益,做出一些短期经营决策。给企业造成潜在损失。事实上,这意味着职业经理人将因完成某些目标而获得奖励。也有一些经营者盲目追求享乐,让企业为享乐行为买单。还有一些人故意什么都不做,以避免一些风险。

(6)双重征税。

公司作为独立法人,应当就其利润缴纳企业所得税,利润分配给股东后,股东还应当缴纳个人所得税。

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