青岛注册公司费用如何记账和涉税处理

有人问我,在青岛注册公司后,公司开办费如何记账和报税呢?几个关于青岛注册公司费用的涉税问题跟大家沟通一下:

成立时间是按照营业执照上的时间吗?

注册公司需要多少钱?

青岛注册公司费用如何进行账务处理?

有哪些涉税处理事项?

针对以上问题,那么,今天陶哥来说说公司筹办费用涉税处理!!

青岛注册公司费用如何记账和涉税处理插图

一、青岛注册公司费用包括哪些内容

有的小伙伴对于公司成立时间的定义把握不是很好,不知道公司成立时间从哪天开始算。

1、公司筹办费用起算时间

有人疑惑,拿到营业执照之前的筹备费用可以列入公司注册费用吗?

(1)公司注册日期一般为营业执照颁发时间,但是在取得营业执照1个月前的费用可以列入公司注册费用,毕竟这也是实际情况嘛。

(2) 公司开办费用计算的截止时间就是你签订第一个合同取得第一笔收入时。

2、可以计入公司开办费用的项目包括

(1)筹建公司人员的人工成本

具体包括准备人员的工资和奖金等工资性质的支出,也包括为其缴纳的社保费用。

(2)筹建期间的福利费用。

比如发生的医疗费用,如果准备时间短,可以如实列出,如果准备时间较长,可以按工资总额的14%计算。

(3)筹备期间的差旅费,差旅费用包括市内交通和外出费用。

(4)企业注册、股权/验资费用

主要包括注册费、验资费、税务登记费、公证费等。

(5)筹资成本的费用:主要是指为融资支付的手续费以及未计入固定资产和无形资产的汇兑损益和利息。

(6)人员培训费用

例如:新设备、新技术的引进成本,在准备期外派员工学习的费用;或外聘的专家技术人员前来指导培训的费用。

(7)其他相关费用

准备过程中还会产生很多其他费用,例如:办公费用、广告费用、社交娱乐费用、有偿资本印花税、可行性研究费用;此外,还有调研费用、法律费用、文件印刷费用、通讯费用以及一些节日礼物的费用等。

3、哪些费用不包含在公司筹办费用中

(1)与资产相关的费用。

例如:购建固定资产所支付的运输成本、保险费和人工成本不能计入公司开办成本,需要计入固定资产原值。

(2)为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出,不列入公司注册费用。

(3)募集资金支付的利息,不计入公司注册费用。

(4)存放在银行的外币现金的手续费由投资者承担。

4、公司筹建费用的摊销一般按照五年摊销,新企业会计制度规定组织费用摊销一次。

公司注册的时间和内容是已知的,那么如何进行会计处理呢?

二、公司筹建费用的会计分录

关于公司筹建费用的会计处理,分三类:

1、选择企业会计准则分录:

借:管理费用-开办费用(工资/差旅/办公费用等)

贷:银行存款

2、选择小企业会计准则会计分录:

借:管理费用-组织费用(工资/差旅/办公费用等)

贷:银行存款

3、选择企业会计系统,获取以下会计分录:

相关费用发生的当期应计入摊销费用

借:长期待摊费用

贷:银行存款

开始正常营运当月摊销:

借:管理费用

贷:长期待摊费用

你选用哪种会计制度和标准,就按照相应的会计准则处理!

三、公司开办费用的涉税处理

筹建期间发生的一些费用可以在税前扣除!

1、筹建费用扣除标准如下

(1) 业务招待费用

筹建期间发生的业务招待费用,可按实际发生额的60%计入企业筹建费用,并按照有关规定在税前扣除。剩余的 40% 被视为永久性差异,不可在后续期间的税前扣除。

(2) 广告及业务宣传费用

实际金额可计入公司注册费用,按相关税率扣除标准在税前扣除。

2、筹建期年度汇算清缴

企业在从事生产经营活动之前筹建期间发生的费用,不得计入当期亏损。

3、经营年度的汇算清缴

没有明确作为长期待摊费用的可以一次性扣除;也可以按照新税法相关的长期待摊费用处理。请注意,一旦选定,便无法更改。

关于公司筹办费用,首先要确定费用的包含金额,其次是选择标准做账,涉税处理千万不能马虎!

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